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關(guān)于租賃和融資租賃

什么是租賃?它與買賣、借貸有何區(qū)別?

租賃是以收取租金為對(duì)價(jià)而讓渡有體物占有、使用和收益權(quán)的一種交易。

租賃同買賣的區(qū)別在于讓渡的權(quán)利不同。租賃只讓渡標(biāo)的物的占有、使用和收益權(quán),而買賣則讓渡標(biāo)的物的包括處分權(quán)在內(nèi)的完整的 所有權(quán)。正因如此,適合于買賣的標(biāo)的物的類別范圍,是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于適合于租賃的標(biāo)的物的類別范圍的。例如,水泥可以買賣,卻不能租賃;股票也可以買賣,也不能租賃。

租賃與借貸的區(qū)別在于讓渡的標(biāo)的物的類別不同。如果標(biāo)的物不是有體物,而是貨幣(一般等價(jià)物),那就是借貸。

租賃有哪些類別?

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》在講到租賃的分類時(shí)說(shuō),租賃分為“融資租賃”和“經(jīng)營(yíng)租賃”?!吨腥A人民共和國(guó)民法典》中則有〖租賃合同〗和〖融資租賃合同〗這樣兩個(gè)列名專章。由此可見,租賃分為兩大類:一大類是“融資租賃”(也叫“金融租賃”),另一大類有兩個(gè)叫法,或者叫“租賃”或 “經(jīng)營(yíng)租賃”。

融資租賃合同有哪些基本類別?

有典型的融資租賃合同、轉(zhuǎn)租式融資租賃合同和回租式融資租賃合同這三個(gè)基本類別。

所謂典型的融資租賃合同是指并非轉(zhuǎn)租式或回租式的融資租賃合同,亦稱直接融資租賃合同,簡(jiǎn)稱融資租賃合同。

所謂轉(zhuǎn)租式融資租賃合同是指此類合同有特別條款約定,其中的承租人有權(quán)同時(shí)以出租人的身份同第三人,即最終承租人,訂立其租賃物件和租賃期限與本合同完全 相同的另一融資租賃合同。

所謂回租式融資租賃合同是指此類合同的出租人和承租人同時(shí)是相關(guān)的買賣合同的買受人和出賣人。也就是說(shuō),融資租賃合同中的承租人和相關(guān)的買賣合同中的出賣人,是同一人。

融資租賃合同出租人和承租人各自的合同義務(wù)和權(quán)利是什么?

融資租賃合同出租人的合同義務(wù)是向承租人轉(zhuǎn)讓租賃物的占有、使用和通過(guò)使用獲得收益的權(quán)利及不發(fā)生侵犯這些權(quán)利的行為。融資租賃合同出租人的合同權(quán)利是收取租金和費(fèi)用。

出租人對(duì)租賃物的所有權(quán),是該融資租賃合同得以成立的前提。換句話說(shuō),出租人對(duì)租賃物的所有權(quán)是針對(duì)任何人的。

融資租賃合同出租人的對(duì)租賃物的所有權(quán)是附條件的所有權(quán),即是在讓出了占有、使用和通過(guò)使用獲得收益的權(quán)利之后的所有權(quán)。也就是說(shuō),融資租賃合同中出租人所保有的,僅僅是所有權(quán)中的處分權(quán)。出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行使,是受融資租賃合同條件所約束的。出租人對(duì)租賃物的任何處分,必須以不減損承租人對(duì)該租賃物的占有、使用、收益權(quán)為前提。

承租人的合同義務(wù)是支付租金及費(fèi)用和不發(fā)生侵犯出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行為。融資租賃合同承租人的合同權(quán)利是占有、使用租賃物和通過(guò)使用獲得收益。

融資租賃有哪些市場(chǎng)功能?

企業(yè)從外部融資通常可以有股權(quán)融資、發(fā)行債券、銀行貸款和租賃融資等方式。

同股權(quán)融資相比,租賃融資對(duì)企業(yè)的好處有:不僅程序上要簡(jiǎn)單得多,而且可以避免分散自己的股權(quán)利益或過(guò)多地披露自己的商業(yè)秘密。

同發(fā)行債券相比,租賃融資對(duì)企業(yè)的好處有:我國(guó)當(dāng)前債券市場(chǎng)還很不發(fā)達(dá),取得進(jìn)入此類資本市場(chǎng)的資格這一點(diǎn),遠(yuǎn)非易事。與之相比,租賃融資在程序上要簡(jiǎn)單得多。

同利用銀行貸款購(gòu)買相比,租賃融資對(duì)企業(yè)的好處有:可以節(jié)約銀行對(duì)本企業(yè)的授信額度;可以根據(jù)自己的現(xiàn)金流的需求,協(xié)商十分靈活的租金支付方式;在一定條件下可以享受加速折舊優(yōu)惠;可以在不減損對(duì)自己固定資產(chǎn)使用的前提下,提高自身資產(chǎn)的流動(dòng)性;如果某企業(yè)有上述需求,而其控股母公司或關(guān)聯(lián)方有剩余資金,則可以假手某融資性租賃公司,以委托租賃的方式,將該資金用于該企業(yè);內(nèi)部決策程序或許可以簡(jiǎn)單一些。

融資租賃對(duì)市場(chǎng)各方參與者有何好處?

融資租賃在加速折舊、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和大宗產(chǎn)品銷售、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家已成為僅次于銀行貸款的第二大金融工具。融資租賃作為一種金融工具——把制造業(yè)、流通業(yè)、金融服務(wù)業(yè)緊密地結(jié)合起來(lái),使各行各業(yè)的參與者受益良多。

(1)對(duì)需求方的好處:解決資金不足的困難;加速折舊,充分享受稅收等方面的優(yōu)惠;降低負(fù)債比率,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);增強(qiáng)資產(chǎn)的流通性;手續(xù)簡(jiǎn)便,節(jié)約時(shí)間;降低風(fēng)險(xiǎn)等。

(2)對(duì)供應(yīng)方的好處:以租促銷,擴(kuò)大產(chǎn)品銷路和市場(chǎng)占有率;保障貨款的及時(shí)回收;簡(jiǎn)化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié),加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)等。

(3)對(duì)合作銀行的好處:利用租賃公司的中介功能,控制資金投向,分散信貸資金風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)租賃公司的專門帳戶,保證資金的安全;增加銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)等。

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